2026年个人所得税缴纳标准
2026年个人所得税按年度综合所得计算。应纳税所得额为年收入减去6万元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除。税额按七级超额累进税率计算，专项附加扣除涵盖子女教育、赡养老人等项目。不同收入适用不同规则，年终奖可单独计税。税款实行预扣预缴与年度汇算相结合。
每到年度汇算的时候，个人所得税的计算总能让不少人感到头疼。其实，只要理清它的核心逻辑和几项关键扣除，自己算一笔账并不难。这篇文章就为你梳理一下2026年适用的个人所得税计算框架，希望能帮你做到心中有数。
一、核心计税逻辑与公式
个人所得税的计算，尤其是居民个人的综合所得，核心是“按年计税”。整个过程可以拆解为两步：先算出你一年到底有多少收入需要交税（应纳税所得额），再根据这个数额计算具体要交多少税（应纳税额）。
应纳税所得额（综合所得，按年算）
公式很简单：用你的年度总收入，减去一系列国家允许的扣除项。具体是：应纳税所得额 = 年度收入额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 其他扣除。
应纳税额
算出应纳税所得额后，对照七级超额累进税率表，就能算出最终税额：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
二、居民个人综合所得税率表（按年）
这是计算的关键工具。你的应纳税所得额落在哪一档，就按哪一档的税率和速算扣除数计算。记住，这是全年累计的数据。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36000 元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36000 元至 144000 元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过 144000 元至 300000 元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过 300000 元至 420000 元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过 420000 元至 660000 元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过 660000 元至 960000 元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过 960000 元的部分 | 45 | 181920 |
三、减除与扣除项目
税前的扣除项是合法降低税负的关键，主要包括以下几类：
基本减除费用：这是每个人都有的“起征点”，标准是每月5000元，全年合计6万元。
专项扣除：主要指个人缴纳的“三险一金”，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。这部分是直接在工资里扣掉的。
专项附加扣除（2026年标准）：这是与个人生活负担密切相关的扣除，项目较多，具体标准如下：
| 项目 | 扣除标准 |
|---|---|
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 每月 2000 元 / 子女 |
| 子女教育 | 每月 2000 元 / 子女 |
| 继续教育 | 学历每月 400 元；职业资格当年 3600 元 |
| 大病医疗 | 个人自付超 1.5 万元部分，年度最高 8 万元 |
| 住房贷款利息 | 首套每月 1000 元（最长 240 个月） |
| 住房租金 | 每月 800-1500 元（按城市级别） |
| 赡养老人 | 独生子女每月 3000 元；非独生子女分摊每月不超 1500 元 |
四、不同所得类型计税规则
个人所得税并非所有收入都混在一起算，不同性质的收入适用不同规则：
综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。这四项需要按年合并计算。需要注意的是，劳务报酬和特许权使用费在计入收入额时，先按收入的80%计算（即× (1-20%)）；稿酬则在此基础上再打七折，即按收入的56%计算（× (1-20%) × 70%）。
经营所得：适用于个体工商户等，适用5%-35%的五级超额累进税率，也是按年计算。
利息、股息、红利等：这类所得比较简单，通常直接适用20%的比例税率，按次计税。
全年一次性奖金：也就是年终奖，在2026年12月31日前，纳税人仍可以选择单独计税，或者并入当年综合所得计算，哪种方式划算就用哪种。
五、计算示例
理论说了这么多，来看一个具体例子就明白了。
假设小王月薪15000元，个人每月缴纳三险一金合计2000元。他有一个正在上学的孩子，享受子女教育专项附加扣除每月2000元；同时是独生子女，需要赡养老人，享受每月3000元的扣除。
那么，他每月的应纳税所得额计算如下：
月应纳税所得额 = 15000（月薪） - 5000（基本减除） - 2000（三险一金） - 2000（子女教育） - 3000（赡养老人） = 3000 元。
全年应纳税所得额 = 3000 × 12 = 36000 元。
对照税率表，这正好落在第一档（不超过36000元），适用税率3%，速算扣除数为0。
因此，小王全年应纳税额 = 36000 × 3% - 0 = 1080 元。
六、缴纳方式
个人所得税的缴纳实行“预扣预缴”和“年度汇算”相结合的方式。
预扣预缴：这是平时进行的。你的工资薪金由支付单位按月预扣预缴税款；劳务报酬、稿酬等所得，则由支付方在支付时按次预扣。这保证了税款能平时陆续入库。
年度汇算：这是最终“算总账”的环节。在次年的3月1日至6月30日期间，你需要将上一纳税年度内取得的全部综合所得收入，与各项扣除进行汇总清算，税款多退少补。很多人退税或补税，就发生在这个环节。
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