2026年个税税率表一览
2026年个人所得税税率结构明确：居民综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率，经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，利息、财产转让等其他所得多按20%比例税率计税。应纳税额需先计算全年应纳税所得额，即收入减去各项扣除。年终奖在2026年底前仍可单独计税。了解规则有助于合法税务规划。
每到年初或年底，个税总是大家关心的热点。2026年的个人所得税税率结构已经明确，依然是按所得类型区别对待。核心框架可以概括为：居民综合所得适用七级超额累进税率（3%-45%），经营所得适用五级超额累进税率（5%-35%），而其他诸如利息、财产转让等所得，则大多采用20%的比例税率。为了让大家能快速对照和计算，下面这张汇总图一目了然，包含了各类税率表及速算扣除数。
光有图还不够，咱们得把里面的门道说清楚。接下来，就分门别类地拆解一下。
一、居民个人综合所得税率表（按年计算）
这可以说是和我们打工人关系最密切的一张表了。你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入，年终都要合并到这儿来计算税款，也就是所谓的“综合所得”。
它的计算逻辑很清晰：先用全年总收入，减去每年6万元的基本减除费用，再减去你个人缴纳的“三险一金”（专项扣除），接着减去子女教育、赡养老人等专项附加扣除，最后如果有符合条件的其他扣除项也一并减去，剩下的就是“全年应纳税所得额”。拿着这个数，去下表里对号入座就行了。
为了方便大家理解月度预扣预缴时的区间，这里也估算了对应的月度区间和速算扣除数，但最终汇算清缴时，始终以全年数据为准。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) | 月度对应区间 (估算) | 月度速算扣除 (估算) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元的部分 | 3 | 0 | ≤3,000 元 | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10 | 2,520 | 3,001-12,000 元 | 210 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20 | 16,920 | 12,001-25,000 元 | 1,410 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25 | 31,920 | 25,001-35,000 元 | 2,660 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30 | 52,920 | 35,001-55,000 元 | 4,410 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35 | 85,920 | 55,001-80,000 元 | 7,160 |
| 7 | 超过 960,000 元的部分 | 45 | 181,920 | >80,000 元 | 15,160 |
计算公式很简单：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数。速算扣除数就是为了简化计算而设计的，不用再分段计算，非常方便。
二、经营所得税率表（按年计算）
如果你是个体工商户的业主、个人独资企业的投资人或者合伙企业的自然人合伙人，那么你的生产经营所得，就适用下面这张五级税率表。它也是按年计算，税率从5%到35%。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 30,000 元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过 30,000 元至 90,000 元的部分 | 10 | 1,500 |
| 3 | 超过 90,000 元至 300,000 元的部分 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过 300,000 元至 500,000 元的部分 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过 500,000 元的部分 | 35 | 65,500 |
三、非居民个人工资薪金所得税率表（按月计算）
对于在中国境内无住所，或者一个纳税年度内在境内居住不满183天的非居民个人，其取得的工资薪金所得，不并入综合所得，而是按月单独计算，适用下面这张税率表。可以看到，税率级距和综合所得的月度估算区间是一致的，但这是法定的按月计税标准。
| 级数 | 月度应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 3,000 元至 12,000 元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过 12,000 元至 25,000 元的部分 | 20 | 1,410 |
| 4 | 超过 25,000 元至 35,000 元的部分 | 25 | 2,660 |
| 5 | 超过 35,000 元至 55,000 元的部分 | 30 | 4,410 |
| 6 | 超过 55,000 元至 80,000 元的部分 | 35 | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元的部分 | 45 | 15,160 |
四、其他所得项目税率
除了上述主要类型，还有一些常见的单项所得，它们大多采用20%的固定比例税率，但计算方式各有特点。
| 所得类型 | 适用税率 | 计税方式 |
|---|---|---|
| 利息、股息、红利所得 | 20% | 按次计算，无扣除 |
| 财产租赁所得 | 20% | 每次收入≤4000元：减800元；>4000元：减20%费用后计税 |
| 财产转让所得 | 20% | 以转让收入减财产原值和合理费用后计税 |
| 偶然所得（如中奖） | 20% | 全额计税，无扣除 |
| 全年一次性奖金 | — | 2026年底前可选择：1. 单独计税（适用月度税率表） 2. 并入综合所得计税。两种方式择一，会影响最终税额。 |
这里需要特别留意“全年一次性奖金”，也就是年终奖。在2026年12月31日之前，你依然可以选择是单独计税还是并入综合所得合并计税，务必根据自身情况测算，选择更划算的那种方式。
五、关键计算示例（综合所得）
理论说再多，不如一个例子来得直观。咱们来算一笔账：
假设小王月薪20,000元，每月个人缴纳的“三险一金”为3,000元，每月可以享受的专项附加扣除是5,000元（包括一个子女教育和赡养老人）。
- 月应纳税所得额 = 20,000（收入） - 5,000（基本减除） - 3,000（专项扣除） - 5,000（专项附加扣除） = 7,000元。
- 年应纳税所得额 = 7,000 × 12 = 84,000元。
- 对照综合所得税率表，84,000元属于第二级（超过36,000元至144,000元的部分），税率10%，速算扣除数2,520元。
- 年应纳税额 = 84,000 × 10% - 2,520 = 5,880元。
- 折算下来，月均纳税约为490元。
你看，专项附加扣除的威力不小，大大降低了税基。
六、重要提示
最后，再划几个重点，帮你理清关键概念和流程：
- 应纳税所得额是核心：记住这个公式：年度收入额 - 60,000元（基本减除）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。所有的节税筹划，本质上都是在合法范围内增加这个公式里的“减项”。
- 综合所得按年计税：我们每月发工资时被扣的税，只是“预扣预缴”。最终的个人所得税，要在次年3月1日至6月30日之间进行“汇算清缴”，根据全年总收入多退少补。
- 专项附加扣除标准：根据现有政策，到2026年，像子女教育、3岁以下婴幼儿照护这类扣除，标准是每个子女每月2,000元；赡养60岁以上老人，如果是独生子女，每月可扣3,000元。这些额度直接用，能省不少税。
- 年终奖政策延续：全年一次性奖金单独计税的优惠政策已明确延续至2026年底。每年发年终奖时，记得在个税APP上分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得计税”试算一下，哪个划算选哪个。
了解这些规则，不仅能让你明明白白纳税，更能提前做好规划，在合法的前提下，守护好自己的钱袋子。希望这份梳理能对你有所帮助。
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