2026年个税税率表一览

每到年初或年底，个税总是大家关心的热点。2026年的个人所得税税率结构已经明确，依然是按所得类型区别对待。核心框架可以概括为：居民综合所得适用七级超额累进税率（3%-45%），经营所得适用五级超额累进税率（5%-35%），而其他诸如利息、财产转让等所得，则大多采用20%的比例税率。为了让大家能快速对照和计算，下面这张汇总图一目了然，包含了各类税率表及速算扣除数。

光有图还不够，咱们得把里面的门道说清楚。接下来，就分门别类地拆解一下。

一、居民个人综合所得税率表（按年计算）

这可以说是和我们打工人关系最密切的一张表了。你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入，年终都要合并到这儿来计算税款，也就是所谓的“综合所得”。

它的计算逻辑很清晰：先用全年总收入，减去每年6万元的基本减除费用，再减去你个人缴纳的“三险一金”（专项扣除），接着减去子女教育、赡养老人等专项附加扣除，最后如果有符合条件的其他扣除项也一并减去，剩下的就是“全年应纳税所得额”。拿着这个数，去下表里对号入座就行了。

为了方便大家理解月度预扣预缴时的区间，这里也估算了对应的月度区间和速算扣除数，但最终汇算清缴时，始终以全年数据为准。

计算公式很简单：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数。速算扣除数就是为了简化计算而设计的，不用再分段计算，非常方便。

二、经营所得税率表（按年计算）

如果你是个体工商户的业主、个人独资企业的投资人或者合伙企业的自然人合伙人，那么你的生产经营所得，就适用下面这张五级税率表。它也是按年计算，税率从5%到35%。

三、非居民个人工资薪金所得税率表（按月计算）

对于在中国境内无住所，或者一个纳税年度内在境内居住不满183天的非居民个人，其取得的工资薪金所得，不并入综合所得，而是按月单独计算，适用下面这张税率表。可以看到，税率级距和综合所得的月度估算区间是一致的，但这是法定的按月计税标准。

四、其他所得项目税率

除了上述主要类型，还有一些常见的单项所得，它们大多采用20%的固定比例税率，但计算方式各有特点。

这里需要特别留意“全年一次性奖金”，也就是年终奖。在2026年12月31日之前，你依然可以选择是单独计税还是并入综合所得合并计税，务必根据自身情况测算，选择更划算的那种方式。

五、关键计算示例（综合所得）

理论说再多，不如一个例子来得直观。咱们来算一笔账：

假设小王月薪20,000元，每月个人缴纳的“三险一金”为3,000元，每月可以享受的专项附加扣除是5,000元（包括一个子女教育和赡养老人）。

• 月应纳税所得额 = 20,000（收入） - 5,000（基本减除） - 3,000（专项扣除） - 5,000（专项附加扣除） = 7,000元。
• 年应纳税所得额 = 7,000 × 12 = 84,000元。
• 对照综合所得税率表，84,000元属于第二级（超过36,000元至144,000元的部分），税率10%，速算扣除数2,520元。
• 年应纳税额 = 84,000 × 10% - 2,520 = 5,880元。
• 折算下来，月均纳税约为490元。

你看，专项附加扣除的威力不小，大大降低了税基。

六、重要提示

最后，再划几个重点，帮你理清关键概念和流程：

1. 应纳税所得额是核心：记住这个公式：年度收入额 - 60,000元（基本减除）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。所有的节税筹划，本质上都是在合法范围内增加这个公式里的“减项”。
2. 综合所得按年计税：我们每月发工资时被扣的税，只是“预扣预缴”。最终的个人所得税，要在次年3月1日至6月30日之间进行“汇算清缴”，根据全年总收入多退少补。
3. 专项附加扣除标准：根据现有政策，到2026年，像子女教育、3岁以下婴幼儿照护这类扣除，标准是每个子女每月2,000元；赡养60岁以上老人，如果是独生子女，每月可扣3,000元。这些额度直接用，能省不少税。
4. 年终奖政策延续：全年一次性奖金单独计税的优惠政策已明确延续至2026年底。每年发年终奖时，记得在个税APP上分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得计税”试算一下，哪个划算选哪个。

了解这些规则，不仅能让你明明白白纳税，更能提前做好规划，在合法的前提下，守护好自己的钱袋子。希望这份梳理能对你有所帮助。